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RESOLUCIÓN DE 02-02-11, POR LA QUE SE APRUEBAN LAS DIRECTRICES GENERALES DEL PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO 2011

Preámbulo

1. Consideraciones Generales

El artículo 116 de la LGT establece la obligación de elaborar anualmente un Plan de Control Tributario, que tendrá carácter reservado, sin perjuicio de la publicidad de los criterios generales que lo informan.

La presente resolución pretende dar publicidad a dichas directrices generales del Plan General de Control Tributario, que se publican como anexo a dicha resolución.

2. Estructura del Plan General de Control Tributario

a) Directrices Generales, en las que se enuncian las principales áreas de riesgo fiscal que requieren una atención preferente y los criterios básicos de desarrollo. Estas Directrices Generales, son las que dan sentido a la presente resolución, y se hacen públicas a través del anexo de la resolución.

b) Planes Parciales de Control de cada una de las áreas: inspección, aduanas, gestión y recaudación.

c) Normas de integración de los planes parciales y de actuaciones conjuntas dentro de la AEAT.

3. Ámbitos de desarrollo del PGCT

1. Actuaciones de comprobación e investigación sobre el fraude fiscal

a) Control sobre los OT con mayor riesgo fiscal

b) Economía sumergida

c) Lucha contra la deslocalización y la planificación fiscal abusiva

d) Control sobre precios de transferencia

e) Actuaciones de control de carácter general

f) Control sobre el comercio exterior y los IIEE

g) Captación de información

2. Lucha contra el fraude en la fase recaudatoria

a) Evaluación del riesgo recaudatorio en fase de comprobación inspectora

b) Control de deudores con incumplimiento sistemático de sus obligaciones fiscales

c) Personación de los órganos de Recaudación en los expedientes de mayor complejidad recaudatoria

d) Seguimiento de insolvencias aparentes

e) Control de procesos concursales

f) Actuaciones recaudatorias en relación con el delito contra la HP

g) Impulso de las derivaciones de responsabilidad

h) Refuerzo de la adopción de medidas cautelares

3. Control sobre los tributos cedidos

a) Realización de actuaciones coordinadas en operaciones inmobiliarias

b) Realización de actuaciones coordinadas en operaciones societarias exentas de “Operaciones Societarias”

c) Realización de actuaciones coordinadas en operaciones de control de las S. Coop.

d) Control del IP para PI anteriores a 2008 y no prescritos

e) Realización de actuaciones coordinadas de comprobaciones de valores en operaciones inmobiliarias

f) Coordinación y transmisión de información con otras Administraciones Tributarias

g) Realización de actuaciones en materia de operaciones de disolución en relación con los impuestos directos

h) Realización de actuaciones coordinadas de inspección de las exenciones a la importación de medios de tte.

Disposiciones

Artículo 1: Aprobación de las directrices generales del PGCT 2011

Se adjuntan en el anexo de la resolución

Artículo 2: Difusión de las directrices generales del PGCT 2011-09-26

Boe: Resolución de 2 de febrero de 2011, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario de 2011.

 

 

 

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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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