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ORDEN EHA-1721-2011, QUE APRUEBA EL MODELO 222, ELIMINA EL MODELO 197 Y MODIFICA EL MODELO 349

Preámbulo – Consideraciones

Respecto de la aprobación del modelo 222

La Ley 2-2011, de Economía Sostenible, ha introducido una modificación en el TRLIS que simplifica las obligaciones fiscales de los grupos fiscales. En virtud de esta modificación, para P.I. iniciados desde 01-01-11, solamente las variaciones en la composición del grupo fiscal se deberán comunicar a la AEAT (en la declaración del primer pago fraccionado al que afecte la nueva composición). Anteriormente esta comunicación se efectuaba antes de la finalización de cada período impositivo. Asimismo, la Ley 2-2011 ha regulado un régimen transitorio.

Por este motivo, y por haberse generalizado el uso del certificado electrónico como medio seguro para efectuar las presentaciones de los modelos, se entiende oportuno proceder a la modificación de las condiciones y procedimiento de presentación telemática del modelo 202.

Respecto de la eliminación del modelo 197

El motivo de la supresión del citado modelo consiste en que la información indicada es suministrada en la actualidad telemáticamente y con periodicidad mensual por el Consejo General del Notariado, como exige el art. 51 del RGAT.

Respecto de las modificaciones en el modelo 349

La Ley 39-2010, de PGE para 2011, ha introducido modificaciones en la LIVA relativas a evitar la evasión fiscal vinculada a la importación. Así pues, en las exenciones de bienes importados (análogas a las exenciones en las entregas interiores) cuya expedición o transporte tenga como punto de llegada un lugar situado en otro Estado de la CE, la exención tendrá lugar, siempre que la entrega ulterior efectuada por el importador estuviese exenta.

Por este motivo, se han introducido modificaciones de carácter eminentemente técnico en el modelo 349, que persiguen realizar la necesaria adaptación del modelo a las modificaciones introducidas.

Disposiciones

Artículo 1: Aprobación del modelo 222 (pago fraccionado a cuenta del IS para sociedades en régimen de consolidación fiscal).

1. Se aprueba el modelo 222, que está disponible como el Anexo I de esta Orden.

Posteriormente, la Orden HAP-2055-2012 modificó y adaptó dicho modelo a las modificaciones acaecidas en la regulación de los pagos
fraccionados, por lo que fue necesario publicar un nuevo modelo, que se recogen en el siguiente Anexo.
Posteriormente la Orden HAP-0636-2013 y la Orden HAP-2214-2013 volvieron a modificar dicho Anexo.

2. Será de uso obligatorio para realizar los pagos fraccionados regulados en el art. 45 del TRLIS, así como por los grupos fiscales que tributen por el régimen especial de consolidación fiscal.

La Orden HAP-2055-2012 también añadió un apartado 3 a este artículo, que obliga a la presentación de una comunicación de datos 
adicionales a la declaración, para aquellos SP con un INCN superior a 60 millones de €.
Posteriormente la Orden HAP-2214-2013 redujo este límite hasta los 20 millones €

Artículo 2: Forma de presentación del modelo 222

1. Obligatoriamente por vía telemática.

2. Incluso cuando no deba efectuarse ingreso alguno.

3. Se establece un procedimiento especial respecto de la presentación del modelo antes las Diputaciones Forales.

Artículo 3: Forma y condiciones generales para la presentación telemática

1. Podrá ser efectuada por el propio declarante o por un tercero

2. Condiciones:

a) Disponer de NIF

b) Disponer de certificado electrónico

c) Cumplimentar y transmitir el formulario ajustado al modelo 222 disponible en Modelo 222

3. Cuando en la presentación se detecten anomalías se podrán en conocimiento del declarante para su subsanación.

4. La transmisión telemática deberá efectuarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso (salvo …)

Artículo 4: Procedimiento para la presentación telemática

1. Si se trata de declaraciones a ingresar:

a) Obtener el NRC

b) Conectarse a la sede electrónica

c) Transmitir el modelo y firmarlo electrónicamente

d) Obtener el CSV de la presentación

2. Si el resultado de la declaración es negativo

a) Conectarse a la sede electrónica

b) Transmitir el modelo y firmarlo electrónicamente

c) Obtener el CSV de la presentación

3. Si se presenta con solicitud de compensación, aplazamiento o fraccionamiento

El procedimiento será el previsto en los apartados anteriores con la particularidad que con la presentación se obtendrá una clave de liquidación con la que se podrá solicitar la compensación, aplazamiento o fraccionamiento.

Artículo 5: Plazo de presentación del modelo

Durante los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre de cada año natural

Otras disposiciones

D.D. 1ª: Derogación parcial de la Orden HAC-540-2003

D.D. 2ª: Derogación del ap. 4 y del anexo IV de la Orden 27-12-90

D.F. 1ª. Modificación de la Orden EHA-769-2010, que aprueba el modelo 349

Se introducen modificaciones en los diseños lógicos aprobados por dicha Orden.

D.F. 2ª: Entrada en vigor

El 23-06-11

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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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