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RESOLUCIÓN DE 24-02-12, POR LA QUE SE APRUEBAN LAS DIRECTRICES GENERALES DEL PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE 2012

1. Consideraciones Generales

El artículo 116 de la LGT establece la obligación de elaborar anualmente un Plan de Control Tributario, que tendrá carácter reservado, sin perjuicio de la publicidad de los criterios generales que lo informan.

La presente resolución pretende dar publicidad a dichas directrices generales del Plan General de Control Tributario.

2. Estructura del Plan General de Control Tributario

a) Directrices Generales, en las que se enuncian las principales áreas de riesgo fiscal que requieren una atención preferente y los criterios básicos de desarrollo. Estas Directrices Generales, son las que dan sentido a la presente resolución, y se hacen públicas a través de la presente resolución.

b) Planes Parciales de Control de cada una de las áreas: inspección, aduanas, gestión y recaudación.

c) Normas de integración de los planes parciales y de actuaciones conjuntas dentro de la AEAT.

3. Ámbitos de desarrollo del PGCT

1. Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero

a) actuaciones dirigidas a la obtención de información con trascendencia tributaria

b) selección eficiente de los obligados tributarios que serán objeto de control

c) se efectuará una apuesta decidida por los Foros tributarios y los acuerdos de entendimiento y convenios de colaboración con asociaciones representativas de sectores empresariales y otros agentes sociales y económicos.

d) actuaciones de prevención y control que va a desarrollar en 2012:

  • economía sumergida
  • rentas no declaradas
  • fiscalidad internacional
  • planificación fiscal abusiva
  • controles de productos objeto de IIEE
  • contrabando
  • controles aduaneros específicos

2. Control del fraude en fase recaudatoria

a) Medidas para combatir la utilización con fines fraudulentos de los aplazamientos de pago

b) Medidas cautelares de embargo preventivo de bienes y derechos

c) Impulso de los medios telemáticos en las relaciones con el Colegio de Registradores

d) Medidas de aseguramiento de las cuotas defraudadas en delitos contra la Hacienda Pública

e) Actuaciones contra el fraude relacionado con la presentación de autoliquidaciones sin ingreso asociado

f) Actuaciones con entidades pagadoras receptoras de embargos e imposición de sanciones en el caso de incumplimientos

g) Embargo de pagos presupuestarios

h) Procedimientos de enajenación forzosa

i) Especial seguimiento de la situación patrimonial y actividades económicas de los deudores declarados insolventes, reincidentes o con deudas elevadas

j) Impulso de la lucha contra el fraude en la gestión recaudatoria de los deudores concursados

k) Impulso de las derivaciones de responsabilidad y de la adopción de medidas cautelares

l) Asistencia mutua

m) Impulso a las actuaciones de investigación tendentes a descubrir posibles insolvencias punibles.

n) Mejoras en la liquidez de las garantías ofrecidas para suspender la deuda tributaria recurrida

ñ) Colaboración con los Tribunales Económico-Administrativos

3. Colaboración con las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas

a) intercambio de información

b) la planificación coordinada y la colaboración en la selección de los contribuyentes que serán objeto de actuaciones de control por las Administraciones Tributarias estatal y autonómicas

c) se profundizará y se incidirá especialmente en el intercambio de información entre la AEAT y las Haciendas Forales

  • BOE: Resolución de 24 de febrero de 2012, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2012.

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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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