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RD-L 06-2012, DE MEDIDAS URGENTES DE PROTECCIÓN DE DEUDORES HIPOTECARIOS SIN RECURSOS

Preámbulo

Motivos

1. La profunda crisis económica que está viviendo España

2. El ingente nº de ejecuciones hipotecarias que están provocando que parte de la población se quede sin vivienda.

Objetivos

1. Establecer diversos mecanismos conducentes a permitir la restructuración de la deuda hipotecaria

2. Flexibilizar la ejecución de la garantía real de los préstamos hipotecarios

Para lograr estos objetivos se establece un “umbral de exclusión”, que permitirá aplicar estas medidas a los deudores que cumplan ciertos requisitos (a los préstamos garantizados con hipoteca inmobiliaria, cuyo deudor se encuentre situado en el umbral de exclusión, y vigentes a 11-03-12)

Esta limitación excluye de la aplicación de estas medidas a todos los préstamos firmados con posterioridad a dicha fecha, lo que en la práctica supone excluir a la dación en pago como medida general liberatoria definitiva de la deuda hipotecaria.

A este sentido el Gobierno ha argumentado varias razones para no generalizar esta medida, cerrando la puerta a varias medidas legislativas tendentes a instaurar la dación en pago con carácter general.

– Noticia – El Economista 30-03-12 – Guindos avisa – Si la dación en pago se generaliza habrá menos créditos

– Noticia – Público 01-11-12 – El Congreso cierra la puerta a la dación en pago

Medidas

El código de buenas prácticas

El modelo de protección diseñado por el Gobierno, gira en torno al cumplimiento voluntario de un código de buenas prácticas, el cual incluye tres fases de actuación:

1. Procurar la reestructuración viable de la deuda hipotecaria

  • Aplicando una carencia en la amortización del capital
  • Reduciendo el tipo de interés durante 4 años
  • Ampliando el plazo total de amortización

2. Ofrecer a los deudores una quita sobre el conjunto de su deuda

3. La dación en pago como medio liberatorio definitivo de la deuda

Por otra parte, se moderan los tipos de interés moratorios, así como se incorporan al colectivo de beneficiarios de las ayudas a inquilinos a las personas que son objeto de protección de este RD-L.

Medidas en materia procesal

Tendentes a simplificar y aclarar el procedimiento de ejecución extrajudicial

Medidas en materia fiscal

Implementando medidas favorecedoras de las medidas adoptadas en este RD-L, tales como la exención de las escrituras novativas que se produzcan al amparo de este RD-L o regulando los efectos fiscales de la dación en pago en el IRPF o en el IS.

Posteriormente la Ley 01-2013 modificaría este RD-L, tanto en lo que se refiere al ámbito de aplicación como en lo relativo a las características de las medidas adoptadas

Disposiciones

Capítulo I: Disposiciones generales

Artículo 1. Objeto

1. Establecer diversos mecanismos conducentes a permitir la restructuración de la deuda hipotecaria

2. Flexibilizar la ejecución de la garantía real de los préstamos hipotecarios

Artículo 2. Ámbito de aplicación

A los préstamos garantizados con hipoteca inmobiliaria

Cuyo deudor se encuentre situado en el umbral de exclusión

Vigentes a 11-03-12

Capítulo II: Medidas para la reestructuración de la deuda hipotecaria inmobiliaria

Artículo 3. Definición del umbral de exclusión

1. Deberán ser deudores de un préstamo garantizado con hipoteca sobre su vivienda habitual y cumplir todos los requisitos establecidos por el RD-L (de ingresos, de patrimonio, …)

2. El cumplimiento de tales requisitos se acreditará ante la EEFF mediante la presentación de los documentos establecidos en el RD-L ( certificados, escrituras, …)

Artículo 4. Moderación de los intereses moratorios

El interés moratorio aplicable para estos casos será, como máximo:

+ Intereses remuneratorios pactados en el préstamo

+ 2,5 % s/ capital pendiente

Artículo 5. Sujeción al Código de Buenas Prácticas

1. El Código del Anexo, será de adhesión voluntaria por parte de las EEFF

2. Será de aplicación para las hipotecas sobre viviendas cuyo V.A no hubiese excedido de ciertos valores.

– Noticia – El Economista 09-03-12 – La dación en pago se aplicará a pisos de hasta 200.000 euros de precio

3. Las EEFF comunicará su adhesión a la SG del Tesoro y Pca. Financiera. En los primeros diez días de enero, abril, julio y octubre el S.E. de Economía y Apoyo a la Empresa, mediante resolución, ordenará la publicación del listado de EEFF adheridas en la sede electrónica de la Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y en el BOE.

En la parte final de este documento aparecen los vínculos a dichos documentos.

4. Será de obligada aplicación

5. La adhesión será por un plazo de 2 años, prorrogable anualmente

6. Será de aplicación exclusiva a las EEFF adheridas

7. Las EEFF lo podrá aplicar también a deudores distintos de los que son objeto del RD-L

Artículo 6. Seguimiento del Código de Buenas Prácticas

El cumplimiento del Código por parte de las EEFF será supervisado por una comisión de control

Artículo 7. Consecuencias de la aplicación indebida por el deudor de las medidas

El deudor será responsable de los daños y perjuicios que se hayan producir así como de todos los gastos …

Capítulo III: Medidas fiscales

Artículo 8. Modificación del TR LITP y AJD (RDL 01-1993)

Se añade el nº 23 al artículo 45.I.B) (Beneficios fiscales exenciones):

Las escrituras de formalización de las novaciones de préstamos hipotecarios que se produzcan al amparo del RD-L 06-2012, quedarán exentas de la cuota gradual de documentos notariales de la modalidad AJD del ITP y AJD.

Artículo 9. Modificación del TR LHHLL (RDL 02-2004)

Se añade un nuevo apartado 3 al artículo 106 (Sujetos pasivos del ISIVTNU – Plusvalía)

En las transmisiones derivadas de la dación en pago de viviendas del RD-L 06-2012, tendrá la consideración de SP sustituto del contribuyente la entidad que adquiera el inmueble, sin que el sustituto pueda exigir del contribuyente el importe de las obligaciones tributarias satisfechas.

Llegados a este punto cabe recordar lo siguiente: El artículo 36 de la LGT establece que Es sustituto el sujeto pasivo que, por imposición de la Ley y en lugar del contribuyente, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma. El sustituto podrá exigir del contribuyente el importe de las obligaciones tributarias satisfechas, salvo que la Ley señale otra cosa.

A mi modesto entender, la constitucionalidad de este precepto es más que discutible, por cuanto que de esta manera está pagando el impuesto una persona que no manifiesta capacidad económica

Modificaciones de la LIRPF (Ley 35-2006)

Se añade una D.A. 36ª a la LIRPF (Dación en pago de la vivienda):

Estará exenta del IRPF la GP generada con ocasión de la dación en pago prevista en el RD-L 06-2012.

A este respecto, considero muy interesante la Nota publicada por la DGT en relación a la dación en pago de viviendas, en la cual aclara los criterios adoptar por la AEAT para estos supuestos a los efectos del IRPF y del ISD, ya que en la nota publicada se hace el análisis de aquellos supuestos en los que la dación en pago genera una pérdida patrimonial, y no solo una ganancia.

– Noticia – El Economista 22-05-12 – La hipoteca pendiente tras la dación en pago es pérdida patrimonial

Artículo 11. Bonificación de los derechos arancelarios notariales y registrales

Los derechos arancelarios notariales y registrales derivados de la cancelación del derecho real de hipoteca en los casos de dación en pago se bonificarán en un 50%.

Capítulo IV: Procedimiento de ejecución

Artículo 12: Procedimiento de ejecución extrajudicial

Se establecen ciertas modificaciones en el proceso tendentes a simplificar y aclarar el procedimiento

Capítulo V: Acceso al alquiler de las personas afectadas por los desahucios

Artículo 13: Preferencias para el acceso a las ayudas a los inquilinos

Artículo 14: Personas sujetas a medidas de flexibilización hipotecaria

Se incorporan al colectivo de beneficiarios de las ayudas a inquilinos (RD 2066-2008) a las personas que son objeto de protección de este RD-L (las personas que hubieran sido objeto de resolución judicial de lanzamiento de su vivienda y los solicitantes que suscriban contratos de arrendamiento como consecuencia de la dación en pago).

Otras disposiciones

D.F. Única: Régimen especial de aplicación de la LAU (Ley 29-1994)

Los contratos de arrendamiento suscritos por la aplicación del Código de Buenas Prácticas se considerarán contratos de arrendamiento de vivienda con las especialidades indicadas por este RD-L (en cuanto a duración, renta, desahucio, …)

D.F. 1ª: Modificación del RD-L 11-2010

D.F. 2ª: Título competencial

D.F. 3ª: Desarrollo reglamentario

D.F. 4ª: Entrada en vigor

El 11-03-121

Anexo: Código de Buenas Prácticas

1. Medidas previas a la ejecución hipotecaria: reestructuración de deudas

Aplicando una carencia en la amortización del capital

Reduciendo el tipo de interés durante 4 años

Ampliando el plazo total de amortización

2. Medidas complementarias

Ofreciendo a los deudores una quita sobre el conjunto de su deuda

– Noticia – Expansión 10-03-12 – La banca deberá aceptar quitas de hasta el 25% para evitar los deshaucios

3. Medidas sustitutivas de la ejecución hipotecaria

La dación en pago como medio liberatorio definitivo de la deuda

4. Publicidad del Código

– BOE: Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos.

– BOE: Resolución de 29 de marzo de 2012, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos.

– BOE: Resolución de 10 de abril de 2012, de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, por la que se publican las entidades que han comunicado su adhesión voluntaria al Código de Buenas Prácticas para la reestructuración viable de las deudas con garantía hipotecaria sobre la vivienda habitual.

– BOE: Resolución de 10 de julio de 2012, de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, por la que se publican las entidades que han comunicado su adhesión voluntaria al Código de Buenas Prácticas para la reestructuración viable de las deudas con garantía hipotecaria sobre la vivienda habitual, desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos.

– BOE: Resolución de 8 de octubre de 2012, de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, por la que se publica la lista de entidades que han comunicado su adhesión voluntaria al Código de Buenas Prácticas para la reestructuración viable de las deudas con garantía hipotecaria sobre la vivienda habitual.

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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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