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CIRCULAR 04/2012 DEL BANCO DE ESPAÑA, SOBRE NORMAS PARA LA COMUNICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES Y SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS CON EL EXTERIOR

Durante estos días, y hasta el 20 de enero, se hace efectiva para muchas empresas (y particulares) una nueva obligación de información establecida por el Banco de España. Me estoy refiriendo a Circular 04/2012, del Banco de España, sobre normas para la comunicación por los residentes en España de las transacciones económicas y los saldos de los activos y pasivos financieros con el exterior.

banco de españaDicha Circular se publicó en el BOE el 04 de mayo de 2012, con entrada en vigor desde el 01 de enero del año pasado, pero es ahora, durante estas fechas, cuando muchas empresas y particulares estarán obligados a cumplir con lo que en ella se establece, aun cuando dicha Circular ha pasado desapercibida para la mayoría de particulares, e incluso de empresas.

Preámbulo – Exposición de Motivos de la Norma

El RD 1816-1991 (parcialmente modificado por el RD 1360-2011) y la Orden de 27-12-1991 de desarrollo de dicho RD (modificada, a su vez, por la Orden EHA-2670-2011), establecieron un nuevo sistema de declaración de las operaciones de cobros y pagos exteriores al Banco de España por los proveedores de servicios de pagos.

A su vez, el artículo 8 de la citada Orden de 27-12-1991, estableció que los residentes que lleven a cabo transacciones económicas con el exterior o mantengan activos o pasivos en el exterior estarán sometidos a la obligación de facilitar a los órganos competentes de la Administración del Estado y al Banco de España los datos que se les requieran, en la forma, periodicidad y por el importe que éste determine, para los fines de seguimiento administrativo, fiscal y estadístico.

Estos cambios suponen que parte de la información sobre cobros y pagos exteriores, que anteriormente se obtenía a través de los proveedores de servicios de pago (entidades registradas), deba ahora obtenerse a través de su declaración directa por los residentes titulares de estas operaciones, razón por la cual se hizo necesaria la promulgación de esta Circular que establece las normas para efectuar estas declaraciones.

Disposiciones

Norma 1ª: Obligación de informar

Las PF y las PJ residentes en España, distintos de los proveedores de servicios de pago, que realicen transacciones con no residentes o mantengan activos o pasivos frente al exterior.

Norma 2ª: Contenido de la información

1. Operaciones por cuenta propia con no residentes

2. Saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior

Norma 3ª: Periodicidad y excepciones de la información

1. Mensualmente (en los 20 días siguientes al fin de cada mes) si:

el importe de las transacciones o los saldos de los activos y pasivos el 31-12 del año anterior > 300 millones de €.

2. Trimestralmente  (en los 20 días siguientes al fin de cada trimestre) si:

100 < el importe de las transacciones o los saldos de los activos y pasivos el 31-12 del año anterior > 300 millones de €.

3. Anualmente (en los 20 días siguientes al fin de cada año) si:

 el importe de las transacciones o los saldos de los activos y pasivos el 31-12 del año anterior < 100 millones de €.

No obstante, cuando el importe no supere el millón de euros, la declaración sólo se enviará al BdE a requerimiento expreso de este.

2. La declaración anual podrá efectuarse de forma resumida cuando ni el importe de las transacciones ni los saldos de los activos y pasivos superen los 50 millones de €.

3. 4. 5. (…)

Norma 4ª: Envío de información

Deberá remitirse al BdE por medios telemáticos.

El BdE ha habilitado el siguiente enlace.

Otras Disposiciones

D. Transitoria

D. F. 1ª: Derogación de normas

D.F. 2ª: Entrada en vigor

El 01-01-13

- BOE: Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de España, sobre normas para la comunicación por los residentes en España de 
las transacciones económicas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior.
- BdE: Presentación por los residentes en España de las declaraciones sobre las transacciones económicas y los saldos de activos 
y pasivos financieros con el exterior
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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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