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amnistía fiscal, Fiscal, Laboral, lucha contra el fraude fiscal

LO 07-2012, QUE MODIFICA EL CÓDIGO PENAL EN MATERIA DE FRAUDE FISCAL Y CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL

Preámbulo

El eje de los criterios que inspiran la presente reforma del Código Penal son dos principalmente:

1. Reforzar la transparencia de la actividad de la administración y de los partidos políticos y sindicatos

  • Se modifica la regulación de la responsabilidad penal de las personas jurídicas con la finalidad de incluir a partidos políticos y sindicatos dentro del régimen general de responsabilidad
  • Se sanciona a la autoridad o funcionario público que falsee la contabilidad, documentos o información que deban reflejar su situación económica para causar un perjuicio económico a la entidad pública de la que dependa

2. Mejorar la eficacia de los instrumentos de control de los ingresos y gastos públicos en el ámbito tributario y de la Seguridad Social

2.1 En el ámbito tributario

  • Se define como delito fiscal más grave el superior a 600.000 euros, el cometido por organizaciones criminales y el fraude sofisticado
  • Se crea un subtipo agravado que se castigará con prisión de entre dos a seis años y no prescribirá hasta transcurridos 10 años (D.F. defraudación de >600.000€ de cuota o dentro grupo criminal o personas interpuestas  a la HP Española) (El general será aquel que ha supuesto una defraudación de más de 120.000€ de cuota. La prescripción sería a los 5 años.)
  • Nueva configuración legal de la regularización tributaria, de tal modo que se atenúa la pena cuando los presuntos responsables de los delitos reconocen su comisión y satisfacen íntegramente la DT.
  • Para evitar los efectos del delito fiscal (o contra la SS), se va a exigir que el contribuyente satisfaga, no solo la cuota tributaria defraudada, sino la deuda tributaria exigida.
  • El proceso penal no paralizará el procedimiento recaudatorio de la Agencia Tributaria

2.2 En el ámbito de la Seguridad Social

  • Se considerará delito agravado contra la Seguridad Social el fraude que supere los 120.000 euros
  • Se castiga al empleador que no dé de alta en la Seguridad Social a un trabajador y se introduce un nuevo artículo que penaliza a quienes mediante simulación, tergiversación u ocultación de hechos, obtengan prestaciones de la Seguridad Social que no le correspondan o faciliten a otros su obtención.

Artículo único: Modificación de la LO 10-1995 del Código Penal

Otras Disposiciones

D.A. única. Efectos de la DTE

Se entenderán declaradas dentro del plazo establecido en la normativa de cada tributo respecto de cada PI en el que deban imputarse, las rentas inicialmente no declaradas regularizadas a través de la DTE prevista en la D.A. 1ª del RD-L 12-2012.

De esta forma se aclara definitivamente que quienes se acojan a la amnistía fiscal están exentos al 100% de cualquier responsabilidad 
penal.
- Noticia: Expansión 30-10-12 - El nuevo Código Penal exime de toda culpa a quienes se acojan a la amnistía
- Noticias Jurídicas: Noviembre de 2013: Ampliación de los plazos de conservación de la documentación fiscal y laboral

D.D. única

D.F. 1ª

D.F. 2ª: Entrada en vigor

A los 20 días de su publicación en el BOE.

- BOE: Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal 
en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social.
- Ministerio de Justicia: Ruiz-Gallardón defiende la modificación del Código Penal en materia de delito fiscal y contra la Seguridad Social 
para perseguir el delito de guante blanco
- Opinión AGM Abogados: La nueva prescripción del delito fiscal a los 10 años
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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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