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ORDEN HAP-0864-2013, QUE APRUEBA LOS MODELOS 200 Y 220 PARA PI DE 2012

Preámbulo – Exposición de motivos

Novedades

sociedades_2012El modelo de declaración no presenta novedades significativas, y mantiene el formato de años anteriores. Con carácter previo a la presentación, las entidades que opten por actualizar balances conforme a lo establecido en la Ley 16-2012, deberán autoliquidar el Gravamen único de revalorización y dar la información exigida a través del modelo 208. Esos sujetos pasivos que hayan actualizado deberán presentar en todo caso por Internet la autoliquidación.

Normas que han introducido modificaciones

(…)

Disposiciones

Artículo 1: Aprobación de los modelos de declaración

1. Se aprueban los modelos de declaración del IS y del IRNR con EP y sus documentos de ingreso o devolución para el PI 2012.

  • Declaraciones del IS y del IRNR:
    • Modelo 200: declaración del IS y del IRNR con EP (que figuran en el Anexo I)
    • Modelo 220: declaración del IS – Régimen de consolidación fiscal
  • Documentos de ingreso o devolución:
    • Modelo 200: documento de ingreso o devolución del IS
    • Modelo 206: documento de ingreso o devolución del IRNR
    • Modelo 220: documento de ingreso o devolución del IS – Régimen de consolidación fiscal

2. El modelo 200 es aplicable con carácter general a todos los SP del IS y a todos los contribuyentes del IRNR obligados a presentar y suscribir la declaración. 3. El modelo 220 es aplicable a los grupos fiscales

Artículo 2: Forma de presentación de los modelos 200 y 220

Artículo 3: Lugares de presentación e ingreso del documento de ingreso o devolución

Artículo 4: Pago de las deudas tributarias resultantes

Artículo 5: Ámbito de aplicación del sistema de presentación telemática

Modelo 200 y 220 de 2012

Artículo 6: Condiciones generales para la presentación telemática

1. Estará sujeta a las siguientes condiciones:

  • Disponer de NIF
  • Tener instalado el certificado electrónico
  • Obtener el fichero de la declaración a transmitir
  • Conectarse a la sede electrónica

2. Tratándose de declaraciones a ingresar, cuando no se opte por la domiciliación, la transmisión telemática deberá realizarse en la misma fecha que tenga lugar el ingreso.

3. Si se detectasen anomalías, se pondrán en conocimiento del declarante

Artículo 7: Procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones

1. Si resulta a ingresar:

  • Efectuar el ingreso correspondiente (NRC)
  • Conectarse a la sede electrónica
  • Transmitir la declaración firmada electrónicamente
  • Si es aceptada, se devolverá un CSV

2. Si resulta a devolver:

  • Conectarse a la sede electrónica
  • Transmitir la declaración firmada electrónicamente
  • Si es aceptada, se devolverá un CSV

3. Si resulta a ingresar y se solicita compensación, aplazamiento o fraccionamiento:

El procedimiento será el mismo que para los anteriores pero se obtendrá una clave de liquidación con la que se podrá solicitar la  compensación, aplazamiento o fraccionamiento.

4. Si se presenta por vía telemática y deba presentarse información adicional, se hará uso de los formularios específicos diseñados al efecto con anterioridad a la presentación de la declaración.

5.   Si se presenta por vía telemática y deba presentarse cualquier documentación, se hará uso del registro electrónico. (…)

6.

Artículo 8: Plazo de presentación de los modelos 200 y 220

(Ver el cuadro del artículo 5)

Disposición final única: Entrada en vigor

El 01-07-13

- BOE: Orden HAP/864/2013, de 14 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y 
del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribu-
ción de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de 
enero y el 31 de diciembre de 2012, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las 
condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática.
- AEAT: Modelo 200. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Documentos de ingreso o 
devolución. (Modelo 200 y 206)
- AEAT: Modelo 220. IS. Régimen de consolidación fiscal. Documento de ingreso o devolución.

 

 

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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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