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financiación, Financiero, Fiscal

Circular 6/2016, del BdE por la que se determinan el contenido y el formato del documento «Información FinancieraPYME» y se especifica la metodología de calificación del riesgo previstos en la Ley 5/2015, de fomento de la financiación empresarial.

La Ley 5/2015 tiene como uno de sus objetivos fundamentales fomentar e impulsar la financiación de las PYMES mediante dos vías complementarias: (i) hacer más flexible y accesible la financiación bancaria y (ii) desarrollar medios alternativos de financiación.

bde2El capítulo I del título I de dicha Ley establece que, cuando las entidades decidan cancelar o reducir el flujo de financiación a sus clientes PYMES y trabajadores autónomos, además de informarles con un preaviso de tres meses, les tendrán que hacer entrega de una extensa información sobre su situación financiera e historial de pagos en un documento denominado «Información Financiera-PYME». Dicho documento, que incluirá una calificación del riesgo del acreditado, deberá también ser entregado en cualquier otra circunstancia, previo pago de la tarifa correspondiente, a solicitud del acreditado.

Con el objeto de lograr que la información sea comparable y fidedigna, la Ley encomendó  al BdE tanto la especificación del contenido y del formato del mencionado documento como la elaboración de una metodología estandarizada para la evaluación de la calidad crediticia de las pymes y de los trabajadores autónomos con la que obtener una calificación del riesgo.

CAPÍTULO 1. Disposiciones generales

Norma 1. Objeto.

  1. Especificar el contenido y el formato del documento denominado «Información Financiera-PYME», así como el modelo-plantilla que deberán completar las entidades
  2. Desarrollar la metodología y el modelo-plantilla para la elaboración de un informe estandarizado de evaluación de la calidad del riesgo, que también formará parte del mencionado documento

Norma 2. Ámbito de aplicación

Lo previsto en esta circular será de aplicación a:

  1. Las entidades de crédito constituidas en España
  2. Las actividades realizadas en España por entidades de crédito constituidas en otros países
  3. Los establecimientos financieros de crédito constituidos en España.

Se entenderá por PYME, microempresa, pequeña o mediana empresa: aquellas empresas que cumplan los criterios establecidos en la Recomendación 2003/361/CE de la Comisión, de 6 de mayo de 2003, sobre la definición de microempresas, pequeñas y medianas empresas.

CAPÍTULO 2. Contenido del documento «Información Financiera-PYME»

Norma 3. Documento «Información Financiera-PYME».

  1. Tendrá como contenido mínimo:
    • Declaraciones a la Central de Información de Riesgos del Banco de España.
    • Datos comunicados por la entidad a empresas que presten servicios de información sobre la solvencia patrimonial y el crédito
    • Historial crediticio.
    • Extracto de los movimientos realizados durante el último año en los contratos del flujo de financiación del acreditado
    • Calificación del riesgo del acreditado.
  2. El documento se elaborará de acuerdo con lo dispuesto en la presente circular, ajustándose a los formatos y notas especificados en sus anejos.
  3. Las entidades deberán conservar, durante seis años, la documentación justificativa de los datos empleados para la elaboración del documento

Norma 4. Declaraciones a la Central de Información de Riesgos del Banco de España.
Norma 5. Datos comunicados a empresas que presten servicios de información sobre la solvencia patrimonial y el crédito.
Norma 6. Historial crediticio.
Norma 7. Extracto de los movimientos realizados durante el último año en los contratos del flujo de financiación del acreditado.
Norma 8. Calificación del riesgo del acreditado.

Las entidades deberán incorporar en el documento «Información Financiera-PYME», una calificación del riesgo del acreditado. Esta calificación se obtendrá mediante la aplicación de la metodología prevista en el capítulo 3 de la presente circular.

CAPÍTULO 3. Metodología de calificación del riesgo

Norma 9. Objeto de la metodología.

  1. La metodología permitirá evaluar, de una manera estandarizada y comparable, la calidad crediticia de los acreditados. El riesgo se calificará atendiendo a la capacidad del acreditado para hacer frente a sus compromisos financieros
  2. Las entidades serán las responsables de la aplicación correcta de esta metodología.

Norma 10. Descripción de la metodología.

  1. Las entidades determinarán la calificación del riesgo de los acreditados analizando las siguientes variables:
    • Situación financiera del acreditado

    • Variables cualitativas

    • Variables conductuales.

  2. Adicionalmente, las entidades proporcionarán la posición relativa del acreditado respecto a su sector de actividad
  3. El resultado de la evaluación deberá permitir a la entidad clasificar el riesgo de su acreditado en alguna de las categorías establecidas en el cuadro siguiente:Calificación del riesgo - Circular 6_2016
  4. Las entidades deberán establecer la relación existente entre las valoraciones dadas a cada uno de los grupos de variables analizados, contemplados en el apartado 1 anterior, y la calificación del riesgo

Norma 11. Situación financiera del acreditado.

  1. La evaluación de la situación financiera del acreditado se efectuará a través del análisis de sus estados financieros.
  2. La entidad realizará un análisis de la situación económico-financiera del acreditado a partir de las ratios a las que se refiere el cuadroRatios económico-financieros - Circular 6_2016
  3. De no ser posible utilizar alguna o algunas de las ratios anteriores, las entidades podrán utilizar otras ratios que consideren más adecuadas, siempre que con ellas se analicen y evalúen, al menos, las siguientes áreas: actividad, rentabilidad, liquidez, endeudamiento, solvencia.

Norma 12. Calificación de la situación financiera del acreditado.

  1. La evaluación de la situación financiera del acreditado deberá permitir a la entidad concluir acerca de su capacidad económico-financiera para hacer frente a sus compromisos financieros. A estos efectos, se otorgará alguna de las calificaciones que figuran en el cuadro:Calificación de la situación financiera - Circular 6_2016
  2. Corresponderá a la entidad establecer la relación entre las ratios utilizadas y la calificación que se asigne a la situación financiera de cada acreditado

Norma 13. Variables cualitativas.

  1. Las entidades analizarán, en relación con el acreditado, con su negocio o con la actividad que desarrolle, cuanta información de carácter cualitativo figure en sus sistemas de gestión.
  2. A estos efectos, tendrán en cuenta, al menos:
    • La antigüedad del acreditado como cliente de la entidad y la antigüedad de su negocio.
    • El sector económico en el que opera el acreditado.
    • Adicionalmente también podrán valorar la experiencia y compromiso de otros socios (si los hubiera) o la pertenencia de la PYME a un grupo económico.
  3. Adicionalmente, las entidades deberán valorar otros hechos significativos que, no estando parametrizados en sus modelos de gestión, pudieran afectar a la capacidad de pago del acreditado.

Norma 14. Calificación de las variables cualitativas.

El estudio de las variables cualitativas anteriormente descritas deberán permitir a la entidad financiera asignar al acreditado alguna de las calificaciones establecidas a continuación:

Calificación de la situación financiera - Circular 6_2016

Norma 15. Variables conductuales.

Las entidades valorarán la evolución del comportamiento del acreditado en las relaciones contractuales en las que aquel haya sido parte. Para ello, analizarán, al menos, las siguientes variables o alertas:

  1. La existencia de posiciones vencidas.
  2. La frecuencia y recurrencia de impagos, incluyendo las alertas de inscripción del acreditado en registros de impagados (RAI, ASNEF, etc.).
  3. Los descubiertos y excedidos en cuenta registrados en el último ejercicio.
  4. Las derivadas de la CIRBE

Norma 16. Calificación de las variables conductuales.

El estudio de las variables conductuales anteriormente descritas deberán permitir a la entidad financiera asignar al acreditado alguna de las calificaciones establecidas a continuación:Calificación de las variables conductuales - Circular 6_2016

Norma 17. Posición relativa del acreditado respecto a su sector de actividad.

La entidad proporcionará al acreditado, junto con la calificación de su riesgo, información acerca de su posición relativa en el sector en el que desarrolla su actividad para el ejercicio económico más reciente respecto del que se disponga de información.

Para ello, las entidades harán uso de la aplicación de ratios sectoriales de las sociedades no financieras diseñada por la CdB de BdE, de forma que para las ratios definidas en la norma 11 se informará del intervalo delimitado por los cuartiles en el que se sitúa el acreditado dentro de su sector de actividad. El BdE puso a disposición de las entidades, en la sección de la CdB de su sitio web o por otros medios, el citado modelo para la obtención de la posición relativa del acreditado en su sector de actividad: Modelo

Anejo 1: Modelo plantilla del documento Información Financiera PYME

Anejo 2: Instrucciones para la elaboración del apartado 4 (historial crediticio) del documento Información Financiera PYME

Anejo 3: Posición relativa del acreditado respecto de su sector de actividad

-BOE: Circular 6/2016, de 30 de junio, del Banco de España, a las entidades de crédito 
y a los establecimientos financieros de crédito, por la que se determinan el contenido 
y el formato del documento "Información Financiera-PYME" y se especifica la metodología 
de calificación del riesgo previstos en la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la 
financiación empresarial.

-BdE: Modelo de informe sobre la posición del acreditado (Información financiera-Pyme)
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Acerca de Pablo López Villanueva

Economista

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